Gevinst og udbytte fra aktier er aktieindkomst. Den beskattes med 27 % op til en grænse og 42 % over den. Her er satserne for 2026, hvornår du betaler, hvordan gevinst og tab regnes — og hvad der gælder for ETF'er og aktiesparekontoen.
Aktieindkomst er både udbytter og gevinst ved salg. Kilde: skat.dk, "Skattesatser for gevinster og udbytte".
| Del af gevinsten | Sats | Skat |
|---|---|---|
| De første 79.400 kr. | 27 % | 21.438 kr. |
| Resten, 20.600 kr. | 42 % | 8.652 kr. |
| I alt i almindeligt depot | 30.090 kr. | |
| Til sammenligning: på en aktiesparekonto | 17 % | 17.000 kr. |
Én person uden anden aktieindkomst i 2026, satserne ovenfor. Et ægtepar har den dobbelte grænse, så hele gevinsten ville ligge under den. På aktiesparekontoen beskattes årets værdistigning, også uden salg — se reglerne for aktiesparekontoen.
Aktier optaget til handel (børsnoterede): tabet trækkes fra i dine udbytter, i gevinster på andre aktier optaget til handel og i gevinster på lagerbeskattede aktiebaserede investeringsbeviser. Er tabet større, og er du gift og bor sammen med din ægtefælle, bruges resten i ægtefællens gevinster. Ellers føres det over til de kommende år.
Aktier, der ikke er optaget til handel: tabet modregnes i anden aktieindkomst. Bliver aktieindkomsten negativ, beregnes en skatteværdi, som trækkes fra dine øvrige skatter.
Udbytte er aktieindkomst og beskattes med samme satser som gevinst: 27 % op til 79.400 kr. og 42 % derover (158.800 kr. for et ægtepar). Men selskabet venter ikke på din årsopgørelse. Skattestyrelsen skriver, at der som udgangspunkt indeholdes 27 % udbytteskat, inden udbyttet bliver udbetalt (Skattestyrelsen, maj 2025).
Det giver et regnestykke, som mange overser: Grænsen på 79.400 kr. gælder al din aktieindkomst i året, både udbytte og gevinst. Har du solgt med gevinst tidligere på året, ligger udbyttet måske allerede over grænsen, og så er de 27 % for lidt.
| Eksempel: 100.000 kr. i udbytte, ingen anden aktieindkomst | Beløb |
|---|---|
| Indeholdt af selskabet (27 %) | 27.000 kr. |
| Skat efter satserne for 2026 | 30.090 kr. |
| Forskel | 3.090 kr. |
Regnestykket er mit, ikke Skats eksempel: af de 100.000 kr. beskattes de første 79.400 kr. med 27 %, og kun den del, der ligger over grænsen, med 42 %. Forskellen afgøres på årsopgørelsen. Er du gift og bor sammen, er grænsen 158.800 kr., og så er der ingen forskel i eksemplet.
| Almindeligt depot: aktier | Almindeligt depot: ETF på Skats liste | Aktiesparekonto | |
|---|---|---|---|
| Sats | 27 % / 42 % | 27 % / 42 % | 17 % |
| Hvornår | Ved salg og udbytte | Hvert år (lager) | Hvert år (lager) |
| Indkomsttype | Aktieindkomst | Aktieindkomst | Egen skat på kontoen |
En ETF, der ikke står på Skats liste, beskattes som kapitalindkomst. Slå din fond op.
Aktieskat er to tal: 27 % op til 79.400 kr. og 42 % over (158.800 kr. for et ægtepar). Grænsen gælder al aktieindkomst i året, både gevinst og udbytte. Selskabet indeholder 27 % af udbyttet, så den eneste forskel, du kan mærke, er hvis du ligger over grænsen. Aktier i et dansk depot klarer banken at indberette. Har du aktier i udlandet, skal du selv oplyse alt.
Én ting at tjekke: læg gevinster og udbytte for året sammen, før du sælger eller får udbytte sent på året. Kommer summen over 79.400 kr., er næste krone 42 %, ikke 27 %.
I 2026 betaler du 27 % af de første 79.400 kr. i aktieindkomst og 42 % af det, der ligger over. Er du gift og bor sammen med din ægtefælle ved årets udløb, er grænsen det dobbelte: 158.800 kr. for jer tilsammen. Aktieindkomst er både udbytter og gevinst ved salg.
Når din aktieindkomst i løbet af året kommer over 79.400 kr. (2026). Kun den del, der ligger over grænsen, beskattes med 42 % — de første 79.400 kr. beskattes stadig med 27 %.
Almindelige aktier beskattes, når du sælger med gevinst, og når du får udbytte. De fleste udenlandske ETF'er er investeringsselskaber og beskattes derimod efter lagerprincippet: du betaler skat af årets kursstigning, også selvom du ikke har solgt. Det samme gælder alt på en aktiesparekonto.
Nej, ikke aktier købt i dag. Skat.dk skriver, at aktier optaget til handel kan være skattefrie på visse betingelser, hvis de er købt før den 1. januar 2006. Sælger du aktier i samme selskab, der er købt på forskellige tidspunkter, anses de først købte for at være solgt først.
Ja. Tab på aktier optaget til handel trækkes fra i udbytter og gevinster på andre aktier optaget til handel og i gevinster på lagerbeskattede aktiebaserede investeringsbeviser. Er du gift og bor sammen, bruges et overskydende tab i din ægtefælles gevinster; ellers føres det over til de kommende år. Betingelsen er, at Skattestyrelsen har fået oplysning om købet senest 1. juli året efter, du købte aktierne.
Danske selskaber indeholder som udgangspunkt 27 % udbytteskat, før udbyttet bliver udbetalt. Din endelige skat er den samme som på gevinster: 27 % af de første 79.400 kr. i aktieindkomst og 42 % over. Kommer din samlede aktieindkomst over grænsen, er de 27 % trukket for lidt på den del, og forskellen afgøres på årsopgørelsen. Udbytte på en aktiesparekonto indgår i årets afkast, som beskattes med 17 %.
Efter gennemsnitsmetoden: gevinsten er salgssummen minus den gennemsnitlige købesum for hele din beholdning i selskabet. Det gælder uanset om aktierne ligger i samme depot eller ej, og uanset om depotet er dansk eller udenlandsk.
Ikke hvis de ligger i et dansk depot: danske pengeinstitutter indberetter købet til Skattestyrelsen senest 20. januar året efter, og Skattestyrelsen kan som regel beregne gevinst og tab for dig. Ligger aktierne i et depot i udlandet, skal du selv sende oplysninger om købet og selv oplyse gevinst, tab og udbytte på årsopgørelsen.